참가자들은 억만장자만이 아니라 전례 없는 부의 포기 열풍이 불고 있다.
트럼프가 2017년 추진한 감세 정책은 개인이 누리는 상속세 면제 증여 한도를 일시적으로 1000만 달러로 두 배로 높였다.이러한 감세 정책은 2026년에 만료되어 부유한 미국인들이 빠르게 행동할 수 있도록 할 것이다.
미국 국세청(InternalRevenueService)이 최근 발표한 통계에 따르면 2021년 이들은 전년 증여액 752억 달러의 두 배가 넘는 1천826억 달러를 증여했다.이 기부 중 거의 1000 억 달러가 신탁을 통해 이루어졌으며 그 중 일부는 몇 세대를 이어갈 수 있습니다.또 148억 달러는 자선단체에 기부했다.
재무고문은 순자산이 1000만 달러를 넘는 미국 가계로서는 감세 정책이 만료되기 전에 일련의 조치를 고려하는 것이 절실하다고 말했다.그들은 상속인에게 직접 증여할 수도 있고 복잡한 신탁을 설립하여 미래 몇 세대가 계속 부를 향유할 수 있도록 보장하는 여러 가지 선택에 직면해 있다.그렇지 않으면 높은 세금을 피하려면 감세 정책이 만료되기 전에 죽는 방법밖에 없다.
"우리는 지금 면세 자산 양도를 할 수 있는 절호의 기회를 가지고 있다."뉴저지 주 플로럼 파크 타운의 회계사 Wiss의 공인 회계사 샤미사 주워마 (ShamisaZvoma) 가 말했다.
2017년 트럼프의 감세 정책 중 1000만 달러의 면세액은 인플레이션과 연계돼 있다.2023년 1인당 증여세와 상속세 면세 총액은 1천292만 달러, 기혼 부부 한 쌍당 면세 총액은 2천584만 달러에 달했다.이것은 당신이 생전이나 사망할 때 다른 사람에게 세금을 내지 않고 증여할 수 있는 금액이다.
프로스카우어의 유산 변호사 피터 투치 (PeterTucci) 는 내년 면세 한도가 1361만 달러로 조정될 수 있다고 추정했다.2025년에는 1인당 면세 한도가 1천400만 달러로 늘어날 수 있고, 이어 2026년에는 단번에 700만 달러 정도로 절반으로 줄어들 수 있다.
유산계획사는 그래서 2025년이 감세 정책이 그해 12월 31일 만료되기 전에 역대 가장 높은 면세 한도를 이용해 재산을 증여하는 마지막 해가 될 것이라고 밝혔다.
투치는 한 부부가 감세 정책이 2025년 말 만료되기 전에 면세 한도를 모두 사용해 2천800만 달러를 다른 사람에게 양도하면 2026년 사망할 경우 560만 달러의 세금을 절약할 수 있다는 의미라고 밝혔다.이들이 세대를 건너뛰고 이 돈을 손주들에게 증여하면 900만 달러에 가까운 세금이 절약된다.
시간이 지남에 따라 이 절약된 세금은 현저하게 증가할 것이다.이런 신탁 안의 자금이 증가할 때, 평가절상 부분은 양도세 제도의 영향을 받지 않는다.따라서 신탁 가치가 기부자 사망 시 1억 달러가 증가하면 현재 40% 의 세율로 계산하면 이 가정은 4000만 달러의 상속세를 절약할 수 있다.연방세 절감액일 뿐이다.뉴욕주 등 추가로 자체적으로 상속세를 부과하는 주에서는 주 상속세도 절약할 수 있다.
UBS와 크레디트스위스(CreditSuisse) 이코노미스트의 글로벌 포춘 보고서에 따르면 순자산이 1000만~5000만 달러 사이인 미국인은 약 150만 명, 순자산이 더 높은 미국인은 거의 12만5000명에 이른다.
유산을 줄이기 위해 타인에게 증여하는 가장 쉬운 방법은 무엇입니까?
현금이나 증권을 직접 주는 것이 가장 간단하다.2023년에는 면세 증여 연간 한도가 17000달러였으나 2024년에는 18000달러로 상승할 것으로 보인다.이는 누구나 세금을 내지 않고 무제한으로 최대 17000달러를 기부할 수 있다는 것을 의미한다.이들 증여는 최대 1천292만 달러의 증여세와 상속세 면세 한도에 포함되지 않는다.
만약 당신이 증정한 금액이 17000달러를 초과한다면, 당신은 보통 709표를 작성하여 국세청에 신고해야 합니다.
보스턴 주재 캐나다 임페리얼 상업은행 개인재부관리회사 (CIBCPrivateWealth) 의 고위 재부전략가 캐롤라인 맥케이 (CarolineMcKay) 는 일부 고객들이 (외) 손자 손녀, 조카 (녀) 조카 (녀) 및 배우자를 포함한 많은 친척들에게 선물해 매년 수십만 달러를 유산에서 잘라낼 수 있다고 말했다.
장기 보유 주식이 이미 평가절상된 상황에 대해 이 문제는 특히 복잡하다.증여 수용자의 원가 기수는 증여자의 주식 원시 원가에서 직접 나온 것으로 그들이 주식을 팔 때 자본이득세를 납부해야 한다.만약 접수자가 적용하는 세률이 비교적 낮다면 아무런 문제가 없다. 그렇지 않을 경우 이런 주식을 사망할 때까지 보유하는것이 가장 좋으며 그때가 되면 그들의 원가기수가 제고된다.
신탁을 통해 자산을 증여해야 하는 경우는 무엇입니까?
상속세에 직면한 개인에게 자산을 한 왕조 신탁 (dynastytrust) 에 증여하면 아이들을 위해 더 많은 부를 보유할 수 있다.맥케이는 이 신탁이 당신과 당신 자녀의 유산에서 자산을 옮길 수 있다고 말했다.이들 신탁의 수혜자는 보통 자녀지만 손주와 미래 세대도 있다.
신탁은 재산 보호도 제공할 수 있다.투치는 만약 당신이 자산을 직접 아이에게 넘겨준다면 그들은 기소되거나 리혼되면 일부 또는 전부의 자산을 잃게 될것이라고 말했다.대조적으로, 만약 당신이 자산을 신탁에 증여한다면, 채권자는 신탁 원금을 회수하기 비교적 어렵다.
이런 신탁의 단점은 여전히 자본이득세와 기타 소득세를 납부해야 하며 기부자가 사망할 때 이런 자산은 새로운 더욱 높은 원가기수를 얻지 못한다는것이다.
트럼프 감세 정책 만료의 영향
높은 상속세 면세 한도가 연기되거나 영구화될 가능성이 있다.브루킹스 연구소 (Brookings Institution) 의 조세 및 재정 정책을 연구하는 윌리엄 게일 (WilliamGale) 선임연구원은 민주당이 바이든이 대통령으로 재임하는 동안 의회를 통제했더라도 상속세 부과 시점을 낮추지 않았다고 밝혔다.
그는 "역사적으로 볼 때 국회는 항상 적자가 커지도록 내버려두기로 결정했다"고 말했다.
공화당은 오랫동안 상속세 폐지를 주장해 왔다.민주당은 면세액을 350만 달러로 낮추고 최고세율을 77% 로 높이며 기부자가 사망할 때 자본이득세를 부과하는 세금 강화를 촉구했다.그들은 또한 왕조의 신탁을 제한할 것을 호소했다.(2021년에 제출된 연방 상속세 신고서는 2584건으로 184억 달러의 세금 수입을 가져왔다.)
투치는 "면세 한도가 떨어질 것이라고 가정해야 한다"며 2026년 면세 한도가 1천400만 달러로 유지되기를 기대한다면 도박을 하는 것이며 절약할 수 있었던 많은 세금을 잃을 수 있다고 지적했다.